香港の給与税の包括的なガイド：計算方法、免税、よくある質問

給与税とは何ですか? なぜあなたは知る必要があるのですか?

給与税は、香港特別行政区(HKSAR)の個人所得に対して課される直接税であり、主に香港で勤務または事業を行う個人に課されます。 内国歳入条例に基づき、香港で発生した、または香港から派生した所得には、給与税が課せられます。 給与税の計算方法と関連規制を理解することは、納税者が正確に納税義務を果たすのに役立つだけでなく、合理的に財政を計画し、不必要な税務リスクを回避するのに役立ちます。

香港の税制はシンプルで税率が低いことで知られていますが、給与税はさまざまな手当や累進税率で計算されるため、関連するルールを理解していないと、税金の過払いや過少支払いにつながる可能性があります。 たとえば、2023-24年の査定年度の場合、基本的な個人手当はHK$132,000ですが、扶養親や子供などの追加手当により、請求可能な収入をさらに減らすことができます。 また、香港では、香港国内で発生した所得のみに課税する「領土源泉原則」を採用しており、これは多国籍労働者や駐在員にとって特に重要です。

給与税の知識を習得することは、納税者が合法的にお金を節約するのにも役立ちます。 たとえば、任意健康保険制度(VHIS)やMPF任意拠出(MPF)などの適格費用は、課税所得を減らすことができます。 はいの場合あなたがそれに慣れていないならば、あなたはこれらの節税の機会を逃すかもしれません。 したがって、あなたが従業員であろうと自営業者であろうと、給与税を理解することはファイナンシャルプランニングの基本です。

給与税の計算方法を詳しく解説

総請求所得の定義:収入源、その計算方法

賃金、給与、手当、コミッション、ボーナス、年金などの請求可能な収入は、現金で支払われるか現物で支払われるかにかかわらず、計算に含まれます。 自営業者の事業利益も課税対象です。 計算にあたっては、職能団体の会費や学習費など、「収入を得るために発生した全体的、純粋かつ必要な費用」を差し引く必要があります。

以下は、一般的な所得項目が課税対象かどうかの比較表です。

手当の詳細:個人手当、扶養親子手当、およびその他の一般的な手当

香港では、納税者の負担を軽減するために、さまざまな手当が設けられています。 2023-24年度の主な手当は以下の通りです。

• 個人基本手当132,000香港ドル
• 児童手当:子供1人につき120,000香港ドル(生年は240,000香港ドルの追加)
• 扶養親手当:HK$25,000 から HK$50,000 (親の年齢と同居状況により調整)
• 障害者扶養手当75,000香港ドル

手当には一定の条件が付くことに注意することが重要です。 たとえば、扶養親手当では、親が55歳以上で、年間を通じて納税者と同居しているか、生活費として少なくとも12,000香港ドルを提供する必要があります。

税率表: 累進税率が税金に与える影響

香港の給与税は2つの方法で計算され、納税者は税金を支払うために低い方を選択できます。

1. 累進税率: 最初の50,000香港ドルは2%、次の50,000は6%、次の50,000は10%、次の50,000は14%、残りは17%で、標準税率までです。
2. 標準稅率:手当控除後の課税所得は15%で計算されます。

たとえば、年収がHK$600,000で、個人手当がある独身者の場合:報薪俸稅

• 請求可能な収入: 600,000 - 132,000 = HK$468,000
• 累進税率の計算:50,000×2% + 50,000×6% + 50,000×10% + 50,000×14% + 268,000×17% = HK$61,560
• 標準税率の計算:468,000×15% = HK$70,200
• 最終的な納税額: HK$61,560 (いずれか低い方)

よくあるご質問

応募方法？ 納税申告書の記入ガイド

毎年4月に、内国歳入庁(IRD)が納税者に送付します給与税の請求書納税申告書(BIR60)。 申請プロセスは次のとおりです。

1. 税金請求書の個人情報と所得記録を確認します
2. すべての収入源を記入し、適格な手当を申請します
3. 補足書類(扶養親の証明、医療領収書など)を添付してください。
4. 1ヶ月以内(紙)または2ヶ月以内(電子ファイル)に提出してください。

電子納税申告(eTAX)は、システムが自動的に暫定税を計算し、プレビュー機能を提供するため、これを行うための最も便利な方法です。 収入が単純でおつりがない場合は、「異議なし宣言」を選択し、署名して返送するだけです。香港稅制計算

納税申告が遅れるとどうなりますか? 延長を申請するにはどうすればいいですか?

未按時給与税これにより、次のことが考えられます。

• 最高10,000香港ドルの罰金
• 過少納税額の5%から35%の追加料金が課せられます
• 査定された税金(内国歳入局の推定額は高い側にある可能性があります)

延長が必要な場合は、期限前に書面による要求を行う必要があります。 一般的な正当な理由には、海外出張、健康上の問題などがあります。 2023年の標準的な納税申告期限は6月3日(紙)または7月3日(電子)で、承認の延長は通常1か月以内です。

税金に異議がある場合はどうすればよいですか? 異議申し立て手続きの説明

評価結果に同意しない場合は、同意することができます異議申し立ては、発行日から1か月以内に提出されます。 このプロセスは、次の 3 段階のプロセスです。

1. 異議申立書の提出:正当化と証拠、フォームIR831またはあなた自身のものを書く
2. 内国歳入庁によるレビュー:通常、30営業日以内に書面で返信します
3. アピール委員会それでも満足できない場合は、審査委員会にヒアリングを申請することができます

成功したケースには、海外所得が香港から供給されていないことを証明し、関連する税務査定が最終的に取り消された納税者が含まれます。 別のケースでは、両親の同棲の証明を提供することにより、過払いが回収されました。

最新の税務政策の更新

2023年予算における給与税の主な変更点:薪俸稅單

• 新「国内家賃控除」:年間最大HK$100,000(2022/23年以降)
• 児童基本手当を120,000香港ドルから240,000香港ドル(生年)に増額
• 精神科治療を対象とする任意税額控除健康保険制度(VHIS)の拡大

また、2024年からは、IRDが特にリモートワーカーを対象としたクロスボーダーの所得スクリーニングを強化することも注目に値します。 確認のために、少なくとも7年間は収入の証明を保管することをお勧めします。

給与税をマスターし、賢明に財政計画を立てます

理解を通じて香港の税制会計論理的には、納税者は自分の税負担を積極的に管理することができます。 実践的なアドバイスには以下が含まれます。

• 手当をうまく活用する:例えば、低所得の配偶者の扶養親手当を分割する
• 収益のタイミングを計画する: 累進税率の引き上げにつながる 1 回の年間収益の急増は避けてください
• 保存書類:医療領収書、寄付金領収書などは、税額控除バウチャーとして使用できます

税務計画は法律を遵守する必要があり、過度に積極的な租税回避方法は監査リスクにつながる可能性があります。 複雑な状況(国境を越えた所得、株式報酬など)の場合は、専門の税理士に相談することをお勧めします。 定期的に見直す給与税の請求書長期的な節税を達成するための個人の財政。

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